Trang 5
Báo cáo tổng hợp
Với năng lực của mình, ngoài những công trình trọng điểm của Bộ quốc phòng,
công ty còn tham gia thi công xây dựng nhiều công trình lớn của Nhà nớc. Từ một
xí nghiệp chuyên thi công các dự án nhỏ, chủ yếu là ở các địa phơng, đến nay Công
ty đã tổ chức tốt công tác tiếp thị, đấu thầu và thi công các dự án có quy mô vừa và
lớn, trong đó có nhiều công trình có yêu cầu kỹ thuật cao, công nghệ thi công mới.
Về cơ cấu sản phẩm, từ một đơn vị thi công chủ yếu là các công trình nhà dân dụng,
công nghiệp nhỏ, san lấp nền móng công trình và một số công trình giao thông nhỏ
do các địa phơng làm chủ đầu t nay Công ty đã trở thành một đơn vị mạnh về xây
dựng công trình giao thông và hạ tầng đồng thời làm tốt việc xây dựng các công
trình dân dụng, thuỷ lợi, cầu nhỏ, vững về quốc phòng, tạo đợc uy tín với các chủ
đầu t và chỗ đứng trên nhiều địa bàn quan trọng.
Các công trình Công ty đã và đang tham gia thi công nh: Công trình đờng
Quốc lộ 1A Đoạn Hà nội - Lạng sơn; Đờng cao tốc Láng - Hoà lạc; Đờng cao tốc
Bắc Thăng long - Nội bài; Bệnh viện Trung ơng Quân đội 108; Bệnh viện Trung ơng
quân đội 175 tại Thành phố Hồ Chí Minh; Trờng Đại học Quốc gia Viên Chăn -
CHDCND Lào; Viện Lão khoa, Viện Da liễu Trung Ương, Bệnh viện Bạch Mai; Tr-
ờng Sỹ quan lục quân I; Hạ tầng khu Công nghiệp Dung quất; Hạ tầng khu công
nghiệp LOTECO cùng nhiều các công trình giao thông, dân dụng, công nghiệp,
điện, nớc với nhiều quy mô khác nhau trên phạm vi cả nớc.
Trong kinh doanh và nhập khẩu vật t, thiết bị Công ty có đội nghũ cán bộ kỹ
thuật giàu kinh nghiệm đảm bảo cung ứng vật t thiết bị và phụ tùng trong xây dựng,
lắp đặt kịp thời với chất lợng, giá cả phù hợp đáp ứng nhu cầu của thị trờng.
Về gia công, sản xuất cơ khí : Công ty đã tham gia thi công lắp dựng các sản
phẩm cơ khí tại nhiều công trình nh: Nhà ga hàng không T1, Nhà điều hành thơng
mại mặt đất Sân bay Quốc tế Nội bài, Công trình Vietel, Viện Sinh thái Trung tâm
khoa học tự nhiên và công nghệ quốc gia, Sáng chế, cải tạo nhiều phơng tiện vận
tải, máy móc, giàn giáo phục vụ công tác xây dựng.
Về sản xuất vật liệu: Sản phẩm vật liệu xây dựng của Công ty chủ yếu là gạch
chỉ nung và gạch Block. Sản phẩm đợc cung cấp cho các công trình mà Công ty và
các đơn vị thuộc Tổng công ty thi công đồng thời tiêu thụ ra ngoài phục vụ cho nhu
cầu tiêu dùng của thị trờng.
III. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
Vũ Cao Nguyên Lớp
kế toán 41E
Trang 6
Báo cáo tổng hợp
Cơ cấu tổ chức quản lý, sản xuất, kết hợp với chức năng của Công ty xây lắp
524 đợc thể hiện qua sơ đồ sau:
Trong đó:
- Giám đốc Công ty: Là ngời đại diện pháp nhân của Công ty, chịu trách
nhiệm trớc Tổng công ty, trớc pháp luật và Nhà nớc về mọi hoạt động sản xuất kinh
doanh của Công ty. Giám đốc là ngời có quyền điều hành cao nhất trong công ty,
trực tiếp lãnh đạo về mọi lĩnh vực hoạt động của Công ty nh kinh tế, kế hoạch, tài
chính, tổ chức hành chính, công tác thi đua khen thởng, kỷ luật, xây dựng các quy
chế và quy định quản lý nội bộ của Công ty.
- Phó giám đốc kinh tế kế hoạch: Là ngời giúp giám đốc công ty điều hành
các lĩnh vực: công tác kinh tế kế hoạch, công tác theo dõi hạch toán kế toán, quá
trình kinh doanh vật t, xuất nhập khẩu, công tác thu vốn và giải quyết công nợ,
công tác tiêu thụ và sản phẩm công nghiệp, công tác văn phòng và đời sống đồng
thời thay mặt giám đốc công ty điều hành công việc khi giám đốc vắng mặt.
Vũ Cao Nguyên Lớp
kế toán 41E
Phòng
TC-KT
Phòng
Dự án
đấu
thầu
Phòng
tổ chức
hành
chính
Phòng
Kế
hoạch
Kỹ
thuật
Phòng
Chính
Trị
BAN GIáM ĐốC
Xí Nghiệp
55
Xí Nghiệp
141
Xí Nghiệp
79
Chi Nhánh
Miền Trung
Các Đội
Trực
Thuộc
Trang 7
Báo cáo tổng hợp
- Phó giám đốc kỹ thuật xây lắp: là ngời giúp giám đốc công ty điều hành các
lĩnh vực: Phụ trách các dự án sản xuất, đấu thầu, công tác sản xuất, kỹ thuật thi công
xây lắp, công tác sáng kiến và cải tiến kỹ thuật, công tác an toàn và bảo hộ lao
động, phụ trách công tác sản xuất công nghiệp.
- Phó giám đốc quản lý cơ giới: là ngời giúp giám đốc công ty giải quyết các
việc phục hồi, sửa chữa xe, máy, vật t, thiết bị và chỉ đạo việc thực hiện các chế độ
báo cáo do Tổng công ty quyết định.
- Phòng tài chính - kế toán: Là phòng có chức năng giúp giám đốc Công ty tổ
chức bộ máy kế toán tài chính từ công ty đến các chi nhánh và xí nghiệp trực thuộc,
tổ chức chỉ đạo kiểm soát toàn bộ công tác tài chính, tín dụng, thông tin kinh tế và
hạch toán kinh tế, hạch toán kế toán theo đúng điều lệ tổ chức kế toán và pháp lệnh
kế toán thống kê của Nhà nớc đợc cụ thể hoá bằng điều kiện hoạt động của công ty
và những quy định của Tổng công ty.
- Phòng Dự án đấu thầu : Là phòng chức năng giúp Giám Đốc trong việc
phụ trách các dự án sản xuất, công tác đấu thầu và phụ trách công tác xản xuất công
nghiệp.
- Phòng tổ chức - hành chính: Là phòng chức năng giúp việc cho giám đốc
công ty trong công tác: thực hiện các phơng án sắp xếp, cải tiến tổ chức sản xuất,
quản lý, đào tạo, bồi dỡng, tuyển dụng quản lý và điều phối sử dụng hợp lý, tổ chức
thực hiện đúng đắn các chế độ chính sách của Nhà nớc đối với cán bộ công nhân
viên chức, thanh tra việc thực hiện chính sách, pháp luật, nhiệm vụ kế hoạch sản
xuất kinh doanh của đơn vị, các xí nghiệp thuộc quyền quản lý của công ty, là đầu
mối giải quyết công việc văn phòng hành chính, giúp giám đốc công ty điều hành và
chỉ đạo nhanh, thống nhất tập trung trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Phòng Kế hoạch Kỹ thuật : Là phòng tham mu giúp việc cho giám đốc công
ty trong các khâu xây dựng và chỉ đạo công tác kế hoạch, công tác kinh tế, công tác
sản xuất và quản lý đầu t xây dựng cơ bản của Công ty và giúp giám đốc công ty
trong công tác quản lý xây lắp, thực hiện đúng các quy định và chính sách của Nhà
nớc về xây dựng cơ bản nh: kiểm tra, giám sát kỹ thuật, chất lợng, khối lợng công
trình mà công ty nhận thầu, hớng dẫn các đơn vị trong công ty thực hiện đúng các
quy định, quy phạm và thủ tục, trình tự xây dựng cơ bản, kiểm tra thiết kế, dự toán,
quyết toán công trình, tổ chức hội đồng nghiệm thu mà công ty nhận thầu xây lắp,
chủ động nghiên cứu đề nghị sửa đổi thiết kế hoạch cùng Bên A giải quyết các thay
đổi thiết kế và khối lợng phát sinh làm cơ sở cho việc thanh quyết toán.
Vũ Cao Nguyên Lớp
kế toán 41E
Trang 8
Báo cáo tổng hợp
- Phòng Chính trị: Là cơ quan giúp cho giám đốc triển khai các công tác
Đảng, công tác chính trị, triển khai, thực hiện các hoạt động chính trị, tuyên truyền,
từ thiện, Quản lý hoạt động của các tổ chức quần chúng, công đoàn, thanh niên,
đoàn thanh niên, phụ nữ
-Các đơn vị trực thuộc công ty : Xí nghiệp 55, Xí nghiệp 141, Chi nhánh
Miền Trung và bốn đội trực thuộc.
Phần II : thực trạng tổ chức hạch toán kế toán
Phòng tài chính kế toán đợc đặt dới sự lãnh đạo trực tiếp của giám đốc công ty,
các nhân viên kế toán chịu sự điều hành trực tiếp của kế toán trởng.
Nhiệm vụ của phòng là hớng dẫn, đôn đốc, kiểm tra và thu thập đầy đủ tất cả
các chứng từ của công ty, tổ chức việc ghi chép ban đầu chính xác, trung thực, hợp
lý, thống nhất biểu báo tổng hợp chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất phục vụ
cho điều hành công ty, quản lý nguồn vốn, tài sản của công ty chặt chẽ và sử dụng
có hiệu quả, tổ chức thực hiện chế độ báo cáo định kỳ kịp thời và bảo quản lu trữ hồ
sơ tài liệu kế toán theo đúng quy định của Nhà nớc.
I. Chế độ kế toán áp dụng
- Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 đến ngày 31/12.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng VN
- Hình thức sổ kế toán: Chứng Từ -Ghi Sổ trên máy vi tính theo chơng trình kế
toán máy T.A.S (Thanh An Accounting System).
- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.
- Phơng pháp hạch toán giá trị nguyên vật liệu xuất kho: Theo phơng pháp giá
thực tế đích danh .
- Phơng pháp khấu hao tài sản cố định: Phơng pháp khấu hao bình quân
- Phơng pháp tính thuế giá trị gia tăng : Theo phơng pháp khấu trừ.
- Kỳ tính giá và kỳ báo cáo : theo tháng, quý, năm.
II. Hình thức tổ chức công tác kế toán
Vũ Cao Nguyên Lớp
kế toán 41E
Trang 9
Báo cáo tổng hợp
Hiện nay, Công ty có các chi nhánh và các xí nghiệp ở các địa bàn cách xa
nhau nh đã giới thiệu ở trên, xuất phát từ đặc điểm này và để thuận lợi cho yêu cầu
quản lý, cung cấp thông tin kịp thời về hình tình tài chính và công ty mà công ty đã
tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung.
Theo hình thức này, toàn bộ công việc kế toán đợc tập trung ở phòng kế toán
của Công ty. Phòng kế toán xử lý và thực hiện các công việc hạch toán kế toán, còn
các đơn vị trực thuộc, các xí nghiệp hạch toán nội bộ có tổ chức ban kế toán tài
chính, các đội xây lắp chỉ bố trí một hoặc hai nhân viên kế toán hớng dẫn hạch toán
ban đầu và định kỳ gửi toàn bộ chứng từ về phòng kế toán công ty.
ở phòng kế toán Công ty, sau khi nhận đợc chứng từ ban đầu ở các đội, kế toán
từng bộ phận tiến hành kiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ, ghi sổ tổng hợp và chi
tiết từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại các đơn vị trực thuộc cũng nh các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh tại cơ quan Công ty. Định kỳ số liệu sẽ đợc tổng hợp để lập báo
cáo quyết toán toàn công ty.
Việc áp dụng hình thức này sẽ đảm bảo sự lãnh đạo thống nhất, tập trung cao
độ, đối với công tác kế toán, tổng hợp số liệu một cách nhanh chóng đồng thời
thuận tiện cho việc áp dụng phơng tiện kỹ thuật tính toán hiện đại, bộ máy kế toán
sẽ gọn nhẹ và tiết kiệm đợc chi phí hạch toán.
Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty
Vũ Cao Nguyên Lớp
kế toán 41E
Kế toán trưởng
Phó phòng tài
chính kế toán
Kế
toán
tổng
hợp
Kế toán
thanh
toán
Kế toán
TSCĐ
Kế toán
Vốn bằng
tiền
Kế toán
chi phí-
giá
thành
Kế toán CN, XN
Kế toán đội
xây lắp
Kế
toán
Vật Tư
Thủ
quỹ
Trang 10
Báo cáo tổng hợp
Trong đó:
- Kế toán trởng: Là ngời đứng đầu chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế
toán, là ngời chịu trách nhiệm trớc giám đốc và Nhà nớc về mặt quản lý tài chính và
báo cáo tài chính, kiểm tra, giám sát mọi hoạt động của phòng kế toán, thông tin
kinh tế và phân tích hoạt động kinh tế theo đúng điều lệ tổ chức kế toán Nhà nớc
quy định và quy chế quản lý tài chính của Tổng công ty, tổ chức bộ máy kế toán và
công tác kế toán phù hợp với yêu cầu, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty.
- Phó phòng tài chính kế toán (2 ngời):
+ Giúp kế toán trởng trong công tác lập kế hoạch tài chính, kiểm tra, giám sát
các hoạt động trong phòng kế toán, tham gia vào việc lập các báo cáo định kỳ.
+ Giúp kế toán trởng trong công tác báo cáo kế toán, kiểm toán, đồng thời
giám sát, điều chỉnh các hoạt động của Phòng theo đúng quy định của Nhà n-
ớc và công ty.
- Kế toán tổng hợp: Căn cứ vào các chứng từ liên quan đến các khoản chi phí
do các phần hành kế toán khác chuyển đến, kế toán tổng hợp vào sổ cái và sổ chi
tiết các tài khoản có liên quan, tổng hợp và tính giá thành cho từng công trình, tính
lãi lỗ cho toàn bộ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh trong đơn vị và lập các
báo cáo quyết toán tháng, quý, năm gửi cấp trên, cơ quan có thẩm quyền phê duyệt.
- Kế toán vốn bằng tiền: Có nhiệm vụ theo dõi sự biến động của tiền mặt, các
giao dịch với ngân hàng nh tài khoản tiền gửi ngân hàng, vay
- Kế toán thanh toán: Có trách nhiệm theo dõi chi tiết, kế toán thanh toán với
cán bộ công nhân viên, các khoản phải trả ngời bán, phải thu của ngời mua.
- Kế toán chi phí-giá thành: Có nhiệm vụ tổng hợp toàn bộ chi phí, phân loại
và phân bổ chi phí cho từng công trình, hạng mục công trình để hạch toán tính giá
thành của từng công trình, hạng mục công trình.
Vũ Cao Nguyên Lớp
kế toán 41E
Trang 11
Báo cáo tổng hợp
- Kế toán tài sản cố định: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng, giảm của tài
sản cố định trên 3 mặt: Nguyên giá, giá trị hao mòn và giá trị còn lại đồng thời kiêm
luôn cả việc theo dõi tình hình biến động của vốn kinh doanh.
Ngoài phòng kế toán tài chính, ở các đội, xí nghiệp xây lắp còn có các nhân
viên kế toán đội có trách nhiệm thu thập và tổng hợp các chứng từ gốc để gửi lên
phòng kế toán công ty hạch toán.
III. hình thức sổ kế toán
Hiện nay công ty ghi chép sổ sách theo hình thức Chứng Từ-Ghi Sổ và trình tự
hạch toán theo sơ đồ sau:
Sơ đồ trinh tự hạch toán theo hình thức Chứng Từ-Ghi Sổ
Vũ Cao Nguyên Lớp
kế toán 41E
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Sổ, thẻ
kế toán
chi tiết
Bảng tổng hợp
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổSổ đăng ký
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối
Số phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng
tổng
hợp
chi
tiết
Trang 12
Báo cáo tổng hợp
: Ghi hàng ngày
: Ghi định kỳ hoặc cuối tháng
: Đối chiếu, kiểm tra
IV. Kế toán theo từng từng phần hành
1.Kế toán Tài Sản Cố Định
Vũ Cao Nguyên Lớp
kế toán 41E
Trang 13
Báo cáo tổng hợp
a) Tài khoản sử dụng:
TK 211: TSCĐ hữu hình .
b) Chứng từ sử dụng:.
Biên bản giao nhận TSCĐ
Thẻ TSCĐ .
Biên bản thanh lý TSCĐ .
Biên bản đánh giá lại TSCĐ .
Bảng tính và phân bổ khấu hao.
c) Luân chuyển chứng từ:
Khi các bộ phận trong công ty hoặc các xí nghiệp xây lắp có nhu cầu sử dụng
hoặc thanh lý TSCĐ, Phụ trách bộ phận hoặc giám đốc các xí nghiệp lập Giấy đề
nghị mua sắm hoặc Giấy đề nghị thanh lý TSCĐ. Giám đốc công ty sẽ kiểm tra,
xem xét và ra quyết định mua sắm hoặc thanh lý TSCĐ
Trong trờng hợp tăng TSCĐ : TSCĐ sau khi đợc mua sắm, XDCB hoàn thành
nghiệm thu và bàn giao hoặc đợc cấp trên cấp sẽ đợc kiểm duyệt bởi một ban giao
nhận TSCĐ . Nội dung giao nhận TSCĐ phụ thuộc đặc điểm từng TSCĐ với đầy đủ
các đặc điểm nh tên, ký hiệu, năm đa vào sử dụng, công suất thiết kế, nguyên giá và
tỷ lệ khấu hao của tài sản đó. Sau khi bàn giao xong TSCĐ, các thành viên của ban
giao nhận ký vào biên bản giao nhận TSCĐ. Biên bản này đợc lập thành 2 bản trong
đó một bản đợc giao cho bộ phận kế toán để thực hiện ghi sổ.
Vũ Cao Nguyên Lớp
kế toán 41E
Trang 14
Báo cáo tổng hợp
Trong trờng hợp TSCĐ tăng do sửa chữa lớn, công ty phải lập một ban giao nhận
trong đó hai thành viên bắt buộc phải có đó là kế toán trởng và phụ trách bộ phận sử
dụng tài sản. Biên bản này đề cập đến tình hình tài sản cũng nh là các bộ phận của
tài sản đã đợc sửa chữa và chi phí để sửa chữa. Các TSCĐ mà công ty thờng sửa
chữa lớn bao gồm : Nhà cửa, phơng tiện vận tải, máy thi công. Công ty sử dụng 2
mẫu Biên bản giao nhận : Mẫu 04a TSCĐ đợc sử dụng trong trờng hợp giá trị sữa
chữa TSCĐ lớn. Khi đó phải lập một hội đồng bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn bao gồm
Giám đốc công ty và kế toán trởng cùng bên thực hiện việc sửa chữa. Trong khi đó
mẫu số 04b - TSCĐ áp dụng cho trờng hợp giá trị sữa chữa nhỏ, không cần phải lập
hội đồng bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn.
Để hạch toán TSCĐ phù hợp với chế độ chính sách và những biến đổi của thị tr-
ờng, hàng năm công ty thực hiện việc đánh giá lại TSCĐ. Khi có quyết định đánh
giá lại TSCĐ , công ty sẽ thành lập hội đồng đánh giá lại TSCĐ . Chủ tịch hội đồng
thờng là Giám đốc công ty và các uỷ viên là Kế toán trởng và phụ trách bộ phận sử
dụng TSCĐ . Biên bản đánh giá lại TSCĐ đợc lập thành 2 bản, một bản đợc giao cho
phòng tài chính kế toán để thực hiện công tác hạch toán kế toán, một bản giao cho
bộ phận sử dụng.
Trong trờng hợp TSCĐ đã khấu hao hết và không còn khả năng sử dụng, phụ trách
các bộ phận sẽ đề nghị công ty cho phép thanh lý TSCĐ . Sau khi có quyết định của
ban Giám đốc, tiến hành lập ban thanh lý(ban giao nhận) TSCĐ trong đó trởng ban
là giám đốc công ty và các uỷ viên
Quy trình luân chuyển chứng từ :
(1) (2) (3) (4)
Vũ Cao Nguyên Lớp
kế toán 41E
Bảo
quản,
lu trữ
Lập thẻ TSCĐ,
ghi sổ, Lập
bảng tính và
phân bổ KH,
Huỷ thẻ TSCĐ
Nghiệp
vụ
tăng,
giảm
TSCĐ
Chủ sở hữu
Quyết định
tăng,giảm
TSCĐ
Ban giao nhận
Giao nhận TSCĐ
và lập CT
KT TSCĐ
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét